С 1 января 2025 года в России начнет действовать налоговая реформа, которая внесет поправки в Трудовой кодекс РФ и изменит жизнь всех работодателей.
Например, уже со следующего года будет увеличен минимальный размер оплаты труда (МРОТ), ставки НДФЛ и вычеты для работников, работающим пенсионерам вернут индексацию пенсий.
Минимальный размер оплаты труда повышают ежегодно, и 2025 год не станет исключением. С 1 января федеральный МРОТ вырастет сразу на 16,6% и составит 22 440 рублей.
В связи с этим работодателям необходимо пересчитать зарплаты, отпускные, командировочные и больничные выплаты. Заработная плата за полный отработанный месяц не может быть меньше МРОТ.
С 2025 года изменится и порядок расчета МРОТ — соотношение медианной зарплаты и МРОТ должно быть не ниже 48% (2024г.-42%).
Также с 1 января увеличится федеральный прожиточный минимум практически на 15%. В 2025 году его размер составит:
- В целом по России — 17 733 рублей;
- Для трудоспособного населения — 19 329 рублей;
- Для детей — 17 201 рублей;
- Для пенсионеров -15 250 рублей.
Повышение НДФЛ и стандартных вычетов
Реформа 2025 года затронет не только Трудовой кодекс РФ, но и, прежде всего, Налоговый кодекс РФ, что повлечет за собой серьезные изменения в трудовом законодательстве:
- Расширение прогрессивных ставок по НДФЛ. С 2025 года вводится пятиступенчатая шкала со ставками от 13% до 22%. Сама ставка будет зависеть от годового дохода налогоплательщика. Суммы до 2,4 млн. руб. облагаются по стандартной ставке 13%, а свыше — по прогрессивным.
- Увеличение стандартных налоговых вычетов. Теперь вычет второго ребенка составит 2 800 руб., а за третьего — 6 000 руб. При этом лимит доходов по вычетам будет повышен до 450 000 руб.
- Вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию. Вычеты можно будет получить как у работодателя, так и в ФНС.
Также появится еще один новый вычет по НДФЛ – возврат 7% НДФЛ для малообеспеченных семей с двумя и более детьми. Однако за ним гражданам нужно будет обращаться в налоговые органы самостоятельно.
С 1 января 2025 года все изменения в трудовом законодательстве будут отражаться в обновленном Федеральном законе № 565-ФЗ от 12.12.2023 «О занятости населения в Российской Федерации».
Профилирование работодателей
С 2025 года в России будет введено профилирование работодателей. Эта мера необходима для адресной поддержки в сфере занятости.
Таким образом, работодателей распределят на группы — в зависимости от их организационно-правовой формы, вида деятельности, материального положения и других критериев.
С 2025 года электронные обращения станут основным способом взаимодействия со службой занятости. Работодатели будут отправлять запросы и документы через портал «Госуслуги» и платформу «Работа в России».
Новые системы оплаты труда для бюджетников
Совершенствование систем оплаты труда и устранение необоснованной разницы в зарплатах бюджетного сектора — одно из поручений Президента. И для его реализации внедрят новые зарплатные системы.
Первый этап начнется с 1 января 2025 года. Планируется, что сначала новые системы оплаты труда введут в «тестовых» регионах. Однако, какие регионы станут таковыми, пока неизвестно.
В 2026 году системы оплаты труда скорректируют и утвердят на законодательном уровне. А уже в 2027 году новые правила расчета зарплаты бюджетников начнут вводить во всех регионах.
Возобновление индексации страховой пенсии работающим пенсионерам
Теперь работающим пенсионерам будут ежегодно индексировать страховые пенсии и фиксированные выплаты к страховой пенсии.
Суммы увеличения в результате индексации страховой пенсии и фиксированной выплаты к ней определят на основании размера пенсии, рассчитанного на 31.12.2024.
Обновленные критерии риска для проверки работодателей
Роструд присвоил работодателям категории риска на 2025 год. В список входят индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью, чья деятельность относится к категориям высокого, значительного, среднего и умеренного риска.
От степени риска зависит периодичность плановых проверок:
- Высокий уровень риска — выездная проверка проводится раз в 2 года;
- Значительный уровень риска- раз в 3 года;
- Средний уровень риска — раз в 5 лет;
- Умеренный уровень риска — раз в 6 лет;
- Низкий уровень риска — проверки не проводятся.
